年终奖单独计税和合并计税哪个好

一、计税方式定义与计算

年终奖的计税方式主要有两种：单独计税与合并计税。

1. 单独计税：

将年终奖视为独立收入，先将其除以12个月，然后根据所得金额参照月度综合所得税率表确定税率和速算扣除数。例如，若年终奖为3万元，除以12个月后，每月金额为2500元，适用3%的税率。计算公式为：应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 × 速算扣除数。

2. 合并计税：

年终奖与全年工资、劳务报酬等综合所得合并，按照3%-45%的超额累进税率进行计算。例如，若工资为12万元，年终奖为3万元，合计15万元，则适用10%的税率。

二、不同计税方式下的适用场景对比

我们针对不同的收入场景进行计税方式的分析与对比：

1. 低收入人群：

对于年收入较低的人群，如年薪5万加年终奖1万，合并后的总收入为6万，未超过起征点，无需纳税。在此场景下，合并计税更为优势。

2. 中高收入人群：

对于中高收入人群，如年薪12万加年终奖3万，单独计税更为划算。因为在此场景下，单独计税的总税额为4380元，而合并后的税额则为6480元。

3. 临界收入区间：

在年终奖金额处于临界点时，如3.6万、14.4万等，多发一元可能导致税负陡增。在此场景下，需要进行精细的测算，选择更为合适的计税方式。

三、实操建议与选择原则

在进行年终奖的计税方式选择时，可以参考以下建议：

1. 避开年终奖金额的税率跳档点，如3.6万、14.4万等。可以通过适度调整奖金数额或转为其他福利来规避税负增加。

2. 根据个人的收入结构选择合适的计税方式。如月薪低于8359元、年终奖低于1.67万的员工，合并计税更为优势；而月薪高于1万、年终奖高于2万的员工，则单独计税更为划算。

3. 注意政策时效性。单独计税优惠政策已明确延续至2023年底，之后的政策需密切关注相关文件。

在选择计税方式时，应遵循以下原则：低收入者合并计税更优，中高收入者单独计税更省税；在临界点附近需进行精细测算。建议使用个税APP预填数据后，分别选择两种方式试算比对，以选择最为合适的计税方式。