什么是企业年金

企业年金：构建多层次养老保险体系的第二支柱

在我国养老保险体系中，企业年金作为自主建立的补充养老保险制度，成为多层次养老保险体系的“第二支柱”，在基本养老金替代率不足的情况下，为职工提供了更高水平的退休收入保障。接下来，让我们深入了解企业年金的五大核心特点。

一、性质与功能

企业年金以其补充性、自愿性及长期储备性质为特点。作为基本养老保险的延伸，企业年金旨在缓解基本养老金替代率不足的问题，为职工提供更全面的退休保障。企业根据经济实力自主决定是否建立企业年金，体现了其自愿性的特点。通过定期缴费和基金投资运营，企业年金形成职工个人账户积累，用于退休后长期福利分配。

二、缴费机制

企业年金的缴费主体由企业和职工共同承担。企业缴费部分计入成本费用。缴费比例方面，企业缴费不超过职工工资总额的8%，企业和职工缴费合计不超过工资总额的12%。操作方式上，职工个人缴费由企业代扣代缴，与基本养老保险分开管理。

三、领取规则

职工达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力或出国（境）定居时，可申请领取企业年金。领取方式灵活，可一次性提取、按月/分次领取，或购买商业养老保险产品。账户余额可由继承人依法继承。

四、与其他制度的区别

企业年金与职业年金、个人储蓄养老保险有所区别。职业年金面向的是机关事业单位人员，其单位缴费比例固定为8%，个人为4%。而个人储蓄养老保险则是个人自愿参与的“第三支柱”。与之相比，企业年金则是企业与职工共建的补充养老保险制度。

五、制度定位

在我国养老保险体系中，企业年金与基本养老保险（第一支柱）、个人储蓄性养老保险（第三支柱）共同构成三大支柱。这三大支柱相互补充，强化了退休保障的可持续性。其中，企业年金作为第二支柱，起到了承上启下的作用，为职工提供更全面的退休保障。

企业年金在我国养老保险体系中扮演着重要的角色。通过企业与职工的共同努力，企业年金能够为职工提供更高水平的退休收入保障，缓解基本养老金替代率不足的问题，为职工的退休生活增添一份保障。