避税更大的特点（避税组合原则）

避税行为之前，我们首先要明确一些概念，比如税筹、节税、避税、逃税和偷税等。这些词汇在税收领域有着明确的含义和区别。今天，我想和大家聊聊关于避税的基本法则，特别是关于如何通过不同的手段减少税收负担。

要明确的是，避税并不等同于逃税或偷税。避税是一种通过合法手段减少税收负担的行为，而节税则是其中的一种正面表现。其核心在于对税收法规的理解和巧妙运用。任何避税手段都必须在合法合规的前提下进行。

那么，如何避税呢？其实，避税的基本公式是：（收入成本费用）×税率=应纳税额。在这个公式的基础上，我们可以通过一些合法的方式来实现避税。

第一个环节是设法免征或者不征。例如，国家对某些成品油征收消费税，但有些炼油厂通过一些巧妙的方式将应税油包装成非应税产品来销售，从而避免缴纳消费税。这种方式虽然能暂时避免税收，但属于典型的逃税行为，风险极高。

第二个环节是做低收入。明星通过签订阴阳合同来降低纳税金额就是一个典型的例子。企业也可以通过推迟确认收入、利用私人账户收款等方式来隐瞒收入，从而达到降低利润和减少税收的目的。这些做法虽然能暂时减少税收负担，但同样属于逃税行为，风险较大。

除了上述两个环节，还有其他三个环节也可以实现避税：调整税率、延迟纳税和享受税收优惠政策。调整税率可以通过合理调整产品结构和定价策略来实现；延迟纳税则可以通过合理安排资金流动和财务管理来实现；享受税收优惠政策则需要企业了解并充分利用国家给予的税收优惠政策。

需要注意的是，避税行为必须在合法合规的前提下进行。虽然有些手段看起来似乎可以规避税收，但实则属于逃税行为，风险极大。一旦被查实，将面临严重的法律后果。在进行避税操作时，一定要深入了解相关法律法规和政策，确保自己的操作合法有效。

避税是一种通过合法手段减少税收负担的行为。我们可以通过了解税收法规和政策，运用一些合法的方式来实现避税。但需要注意的是，避税行为必须在合法合规的前提下进行，确保自己的操作合法有效。希望以上内容能为大家提供一些关于避税的基本知识和思路。第三个环节：精细操作以降低费用与巧妙避税

在企业的纷繁复杂的财务操作中，避税技术已达到了高度内卷的状态。当谈及降低成本和费用时，想必大家都听说过“虚列支出”这一手段。通过增加不必要的费用，将利润降低，是企业避税的一种常见策略。这其中，凭证成为了关键，因此许多企业会寻求购。

以2018年的一个小案例为例，税务局在检查某公司时发现一名销售人员报销的住宿费高达6.5万。经过调查发现该酒店最贵的房间价格也仅为每晚319元，那么这名销售人员是如何在短短两个月内产生如此高昂的住宿费用呢？显然，这是老板授意下虚增的费用。

除了上述方法，企业还会通过各种方式来虚列成本，如人工成本、运输费用、广告费用等。只要涉及到成本和费用的地方，都会有虚列的影子。其中，研发费用加计扣除成为了一个重灾区。

为了鼓励技术创新，国家对研发费用有一定的税收优惠政策。一些企业会尝试将非研发相关的费用也纳入研发费用中，以享受更多的扣除优惠。例如，有些企业会将与研发无关的人员工资、固定资产折旧、房租费、差旅费等纳入研发费用中。

再回到原先的公式，（收入成本费用）×税率=应纳税额。为了降低增值税，企业需要降低销项税并增加进项税抵扣。这其中的关键在于获取增值税专票。许多企业为了增加进项税抵扣，会通过各种渠道购买增值税专票，尤其是那些本身缺乏进项发票的企业，如物流公司。

物流行业的运营模式多样，尤其是那些使用散户司机的公司。这些公司在支付费用时往往无法获得进项发票，导致进项税的抵扣额度较低。而物流服务的销项税率通常为9%，这使得许多物流公司的税负较高。为了降低税负，一些公司会选择购买高税率的进项票，即使需要支付一定的税点也在所不惜。这种需求催生了专门的卖票市场，也引发了一些违法行为的产生。

在税务的世界里，每个企业都在寻求如何更经济、更智能地开票。想要通过不正当手段降低税负，如违规开票等行为，这是不可取的。这里提醒一下，任何违法违规的行为都不可尝试。

转向合法的策略，我们来聊聊关于增值税的“小户型”小规模纳税人。这类企业在税务领域中被视为初出茅庐的新锐。为了减轻他们的负担，国家制定了一系列的优惠政策。简单来说，小规模纳税人可以享受较低的税率，且不涉及复杂的抵扣程序。特别是在疫情期间，税率更是减按1%征收，这无疑是对小规模纳税人的巨大扶持。一旦连续12个月的销售额超过500万，这些企业就必须升级到一般纳税人身份，可能会面临更高的税负。很多企业会选择拆分业务的方式来规避这一点。通过提前成立新公司，将部分业务分离出去，确保每个公司的销售额都不超过限定额度。这种策略确保了企业能够继续享受小规模纳税人的优惠政策。

接下来谈谈所得税中的“孩子”小微企业。这类企业在税务上也有特殊的待遇。只要满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人以及资产总额不超过5000万元等条件的企业，就可以享受小微企业的优惠政策。具体来说，年应纳税所得额不超过特定额度时，可以享受较低的税率；超过部分则按照一般企业的税率进行缴纳。这种政策鼓励企业通过拆分业务的方式将应纳税所得额控制在一定的范围内，以享受税收优惠。但这并不意味着无限制的拆分业务就可以随意规避税务责任，任何策略都应在合法合规的前提下进行。否则，即使短期内获得了一定的利益，长期来看也会面临巨大的风险和挑战。对于小微企业来说，如果销售额能够保持在一定范围内，那么他们可以同时享受增值税和小微企业优惠政策的待遇。不过要注意的是合法合规的经营策略才能确保企业长期稳定发展。通过税务筹划和合理运营是企业长久之计的一种有效方式，但必须建立在合法合规的基础之上。当税务机关无法确定企业的实际账目状况时或者认为账目存在不可信度时便会采用核定征收的方式征收税款这种方式也被称为拟定征收它分为定额核定和定率核定两种形式核定征收被视为避税界的一种高效方式但是需要注意的是企业不应忽视合法合规的税务筹划因为长期来看违法违规的行为可能给企业带来重大损失无法维持稳定的发展对于采取核定征收的企业来说应税所得率的确定是一个重要的环节这也是税务筹划中需要重点考虑的因素之一只有在合法合规的前提下才能实现企业的可持续发展和长期利益的最大化这也是每一个企业应秉持的核心价值观和发展的长远战略方向对于企业来说如何合理运用税务政策选择合法的税收筹划方案进行风险管理是每个决策者需要深思熟虑的问题只有在法律的框架内合理运用策略才能实现企业的长期稳定发展关于定额核定征收，其实相对简单。税务部门会直接核定您的公司按照收入的1%来缴纳所得税。以您的公司为例，如果收入为500万，那么需要缴纳的所得税就是500万乘以1%。这就是定额核定征收的计算方式：定额核定所得税=收入×定额比例。这里的比例是固定的，不会因为其他因素变化。

对于企业来说，核定征收是否划算，关键要看实际利润率和核定利润率谁更高。如果实际利润率高于核定利润率，那么核定征收更为划算；反之则相反。以之前的例子来说，如果收入500万的公司，成本费用很高，导致利润只有40万，利润率为8%。按照查账征收的方式，需要缴纳的税款为40万的25%，即10万。但如果进行核定征收，按照10%的核定利润率，需要缴纳的税款为500万的10%再乘以25%，总计12.5万。反而更高。

通常情况下，查账征收要求企业有清晰且可信的账目，通常适用于大中型企业，这些企业多为公司制，即有限公司、股份公司等。而核定征收则更多地适用于小企业，如合伙企业、个人独资企业、个体工商户等。

但需要明确的是，这类形式的企业不属于企业所得税的课税对象。国家对这类企业的征收是对投资的个人进行个税的征收，而非企业所得税。这是因为这类企业不具备独立承担民事责任的能力，不具备法人资格。在我国，只有法人制企业需要缴纳企业所得税，而非法人企业则不需要。那么什么是法人呢？简单来说，就是法律上视为一个独立的人，可以独立承担民事责任、享受民事权利。典型的法人企业如有限公司、股份公司等。

而合伙企业、个人独资企业、个体工商户等则不是法人企业，因此不需要缴纳企业所得税。而是由投资人缴纳个人所得税。个人所得税包括多个税目，如工资、薪金所得、经营所得等。而这类企业的投资人主要缴纳的是经营所得的个税。

关于个税的计算和缴纳，有一些细节需要注意。例如劳务报酬所得预缴税率较高，但在年度个税汇算清缴时可以申请退税。而经营所得则有一套单独的超额累进税率表，最高税率低于综合所得，有时可以通过合理的方式转换收入类型以降低个税负担。

至于核定征收的具体操作和实施细节，涉及到税务部门的政策执行和企业实际情况的复杂考量。在进行税务规划时，建议企业主或投资者咨询专业的税务顾问，确保合规且有效地管理税务事务。关于经营所得个税核定征收与企业所得税核定征收的理解

对于一家年收入为万的个人独资企业，当涉及到税务问题时，核定征收与查账征收的差别变得尤为明显。查账征收时，考虑到成本及其他费用损失共计100万，应纳税所得额达到300万。按照经营所得的五级税率表，需要交纳约100万的税。

如果采用核定征收的方式，假设核定利润率为10%，那么不论实际成本多少，都被视为有10%的利润。这样，应纳税所得为40万。按照税率表计算，大约需要交纳8万的税，相比查账征收少了90万。

对于那些实际利润率远高于核定利润率的个人独资企业来说，核定征收无疑更为划算。尤其是当企业的成本较低时，例如网红主播的工作室，其主要成本大多在签约的经纪公司，自身的实际成本极低。在这种情况下，通过选择核定征收能够显著降低税务负担。这也是为什么许多明星和网红主播选择成立个人独资企业作为他们的工作形式。

为了理解其背后的原因，我们可以做个简单的计算。如果以个人独资企业形式取得的经营所得为8445.61万元，按照综合所得的更高税率45%计算，需要交纳的税高达3800万。但如果选择核定征收，并假设核定利润率为10%，那么需要交的税大约为300万。这意味着通过合法合规地将工资薪金和劳务报酬转化为经营所得并进行核定征收，可以大大减少税务负担。

国家设立核定征收政策的初衷并非是为了让高收入人群避税。其核心目的在于降低小企业的税收负担和减少征税成本。对于高收入人群来说，通过合法的方式将业务转移到个人独资企业确实可以减少税收负担，但必须确保业务的真实性、合同的合法性以及资金流的透明性。虚构业务或避税程序存在瑕疵的行为可能会引发税务风险。对于那些选择核定征收的明星艺人、主播等公众人物来说，合法合规操作是至关重要的。国家也在加强文娱领域的税收管理，要求其依法建账并实行查账征收方式。“税收洼地”作为一种吸引企业入驻的地方税收政策手段，其主要是通过核定征收和税收返还等方式来实现减少税额的目标。一些特定的地区如宜春、崇明岛和霍尔果斯等，曾是税收洼地的一部分，为企业提供了较低的税率和灵活的税收政策空间。无论是核定征收还是其他税收政策手段，其核心目标都是为了降低企业税收负担和促进经济发展。但在此过程中，确保业务的真实性和合法合规性至关重要。在这片富饶的土地上，税收洼地犹如一块磁石，吸引着众多企业驻足。在这里，为企业带来了一种独特的税收优惠策略：只要您在此设立企业并依法纳税，我们就会将您所缴纳的增值税和所得税中的很大一部分高达地方留成部分的40%~90%返还给您。这种政策犹如一场甘霖，滋润着企业的心田。

税收返还与核定征收，这两者总是如影随形。在像雪梨这样的地方，企业不仅能够享受到核定征收政策的优惠，还能同时体验到税收返还带来的喜悦。为了充分利用这种税收返还政策，许多企业选择在税收洼地设立子公司，通过子公司进行业务操作，实现利润最大化。子公司以低价进货，高价卖给母公司，然后母公司再将其转卖给客户，通过这种方式，将增值额和利润尽可能留在子公司，以享受税收返还的优惠。而母公司的利润则相对较低，可以少交所得税，同时享受子公司的增值税返还后，子公司的销项还可以作为母公司的进项进行抵税。这就是巧妙运用“转移定价”的策略。

避税的五个基本环节环环相扣，我主要讲述的是国内的避税手段。虽然跨境避税的架构可能更为复杂，但万变不离其宗，所有的避税手段都可以在这五个环节中进行排列组合。对于未来，高收入人群和大中型企业的税收问题无疑将受到国家越来越多的关注。主观上，共同富裕的理念日益被强调；客观上，随着国家发展的成熟，税收已经成为一个极为关键的议题。与此国际大环境也在发生变化，欧美国家正在联合起来对富人进行征税。

未来几年，国家在税收征管、稽查上的力度必将加大，新闻上报道的重大税收案件也会越来越多。大多数企业存在税收不规范的问题，甚至存在买票、逃税、虚开的情况。企业进行纳税规范将是内部合规的重要方向。为了防范可能的税务风险，企业应尽早进行税务体检。传统的财务部门中，税务和财务职能通常是结合在一起的，但许多财务人员缺乏税务知识，导致多交税或少交税的情况时有发生。企业聘请税务顾问或设立专门的税务岗位甚至税务部门已经成为必然趋势。

随着大环境的变化，许多公司为了节省成本而冒险买票逃税。随着国家对税收的监管越来越严格，这种做法的风险也在逐渐增加。要知道，市场上许多公司的利润率都很薄，一点点的税款就可能对公司的收益产生重大影响。了解税务知识对于企业和个人来说都至关重要。我将未来一段时间分享一些税务案例和相关的小常识，以帮助大家更好地理解和应对税务问题。